生前贈与とは、相続対策の一環として、財産を生前に亡くなる前に他の人に贈ることです。
生前贈与は相続に関するトラブルを防止し、相続税の対策として有効とされています。
以下に、生前贈与の2つの主要な効果について詳しく説明します：
相続後のトラブル防止：
- 相続に関する争いは、家族間の争いや財産の不均衡から生じることがあります。
- 遺言書の作成は一つの方法ですが、生前贈与もトラブルを予防するための効果的な手段です。
- 生前贈与を通じて、財産を希望通りに分配することができます。
- 例えば、特定の相続人に特定の財産を贈与し、家族間の意見の不一致を軽減できます。
- 生前に財産を贈与することで、家族の関係を良好に保つことができ、将来の相続に関する争いを防ぐ役割を果たします。
相続税対策：
- 相続税は相続財産に課せられる税金で、相続人によって支払う必要があります。
生前贈与は相続税の対策として利用されます。
- 生前贈与により、贈与した財産の価値が相続時に差し引かれ、相続税負担が軽減されることがあります。
- 基礎控除額を超える相続財産に対して相続税が課されるため、生前に贈与することでその課税対象を減少させ、相続税負担を軽減します。
ただし、生前贈与が無効になる可能性もあるため、慎重に計画する必要があります。
無効になる3つの主要なケースについて説明します：
- 相続開始以前3年間の贈与：
相続人に対する生前贈与は、相続開始日から遡って3年以内に行ったものは相続財産に含められます。
この場合、贈与税はかからないものの、相続税の計算対象となります。
- 実は名義預金だった：
銀行口座や預金通帳を子供の名義で管理している場合、贈与と認識されずに単なる親の管理下の資産として扱われることがあります。
実質的な贈与が成立しない場合、贈与として認識されずに無効になります。
- 他の相続人の遺留分まで考えていなかった：
特定の相続人に偏った生前贈与が、他の相続人の遺留分を侵害する場合、無効になる可能性があります。
公平かつ法的な要件を満たすように生前贈与を計画する必要があります。
生前贈与は、個々の状況に合わせて慎重に計画されるべきであり、専門家の助言を受けることが重要です。
税理士や弁護士などの専門家に相談し、適切な生前贈与戦略を立てることをお勧めします。
特に高齢者の場合、認知症やその他の要因により、贈与の有効性に影響を及ぼす可能性があるため、専門家のアドバイスは非常に役立ちます。
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