みなし相続財産の非課税枠の範囲と計算式非課税枠

みなし相続財産の非課税枠の範囲と計算式非課税枠の計算

 

　死亡保険金（生命保険金）や死亡退職金には非課税枠が設定されています。

　この非課税枠の計算式は次の通りです：

　非課税枠=500万円×法定相続人の数

 

具体例

　例えば、被相続人に配偶者と子1人がいるケースで、死亡保険金が1,600万円の場合を考えます。

　法定相続人の数：配偶者1人 + 子1人 = 2人

　非課税枠の計算：500万円 × 2人 = 1,000万円

　課税対象金額の計算：死亡保険金1,600万円 - 非課税枠1,000万円 = 600万円

　この場合、600万円が相続財産に含まれることになります。

　ただし、受取人が相続人または受遺者でない場合、この非課税枠は適用されません。

 

• みなし相続財産がある場合の相続税の具体的な計算例ケースの設定

　被相続人が2023年12月15日に死亡し、法定相続人には配偶者A、子B・Cの3人がいます。

　被相続人の財産は次の通りです：

不動産：5,000万円

預金：2,000万円

借金：なし

葬儀費用：200万円

死亡保険金（生命保険金）：1,700万円（受取人は配偶者）

死亡前3年以内の生前贈与（暦年贈与）：300万円

 

• 非課税枠の計算

法定相続人の数：3人（配偶者A、子B・C）

非課税枠の計算：500万円 × 3人 = 1,500万円

課税対象金額の計算：死亡保険金1,700万円 - 非課税枠1,500万円 = 200万円

民法上の相談財産に加算

みなし相続財産：200万円（課税対象の死亡保険金） + 300万円（生前贈与） = 500万円

相続財産の合計：不動産5,000万円 + 預金2,000万円 + みなし相続財産500万円 = 7,500万円

葬儀費用の控除：7,500万円 - 200万円 = 7,300万円

 

• 基礎控除の計算

相続税の基礎控除は次の式で計算されます：

基礎控除=3,000万円+600万円×法定相続人の数

法定相続人の数：3人

基礎控除の計算：3,000万円 + 600万円 × 3人 = 4,800万円

課税価格の計算：7,300万円 - 基礎控除4,800万円 = 2,500万円

 

まとめ

　このケースでは、みなし相続財産を含めた遺産総額7,500万円から非課税枠や葬儀費用、基礎控除を差し引いた結果、最終的な相続税課税対象額は2,500万円となります。

 

　この計算例を参考にすることで、相続税の課税対象額を正確に把握できるでしょう。