これらのアプローチは、相続税対策のプロフェッショナルな提案として有効です。
それぞれの提案がどのように税額に影響を与えるのかを理解することが重要です。
1. 二次相続を考慮した遺産分割
- 一次相続と二次相続の合計税額を抑える:
配偶者がいる場合、二次相続時の相続税も考慮して遺産分割を行うべきです。
二次相続の税額を試算し、最も税負担が軽減される分割方法を提案することが重要です。
2. 数次相続における配偶者控除の考慮
- 一次相続での配偶者控除の利用:
配偶者控除を適用しないことで、一次相続と二次相続の合計税額を抑えられる場合もあります。
税理士がこの計算を慎重に行い、最適な分割方法を見つける必要があります。
3. 分筆相続
- 土地の分筆と評価:
土地を複数人が相続する場合、分筆相続の方が税額を抑えられるケースが多いです。
ただし、不合理な分割は避けるべきです。
スケジュール管理と測量が重要です。
4. 通達以外の評価方法
- 不動産の評価:
財産評価基本通達に基づく評価以外にも、適切な評価方法（例：不動産鑑定士の鑑定評価や売却価額）を選ぶことが重要です。
5. 小規模宅地等の特例
- 特例の適用方法:
配偶者や子供に適用できる小規模宅地等の特例を適切に選ぶことで、相続税の納税額を最小限に抑えることができます。
6. 証券市場での評価
- 株式の評価:
上場株式の評価では、複数の証券市場の終値を比較し、最も低い終値を使用することが有利です。
7. 相続財産の譲渡
- 譲渡時の税務対策:
財産を売却する場合、譲渡益の計算や各種特例の最大活用を検討し、税負担を最小限に抑える方法を提案します。
8. 死亡退職金の支給
- 死亡退職金の額と税務処理:
死亡退職金の額を相続税や法人税、税負担を総合的に考慮して決定する必要があります。
9. 配当還元方式
- 株式の評価方法:
配当還元方式を利用することで、株式の評価額を大幅に下げることができる場合があります。
10. 純資産価額方式
- 決算数値の選定:
同族会社の株式の評価において、最も有利な決算数値を選定することが重要です。
11. 生命保険契約に関する権利の取得者
- 契約者による相続:
生命保険契約の契約者や被保険者に応じて、相続税や所得税の負担が異なるため、適切な相続人を選定する必要があります。
12. その他の節税対策
- 遺産分割後の節税:
配偶者居住権の活用や直系尊属の相続放棄など、亡くなった後でも可能な節税方法があります。
これらの提案を基に、税理士が相続の状況に応じた最適な対策を行うことが重要です。
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