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不動産を使った相続税の節税方法

 不動産を使った相続税の節税方法にはいくつかのアプローチがあります

 。具体的には以下の3つの方法が考えられます:

 

1. 相続開始前に不動産を購入して相続税を下げる方法

概念:

 現金よりも不動産の方が相続税評価額が低くなることが多いです。

 例えば、1億円で購入した不動産は、相続税評価額が時価の約30%程度になることもあります(タワーマンションなどの特異ケースもありますが、一般的に土地であれば公示価格の80%程度)。

 

具体例:

 1億円で購入した土地が8,000万円の評価額になることが多いです。

 また、賃貸物件にすることで評価額がさらに下がります。

 例えば、賃貸物件の評価額は土地が約60%、建物が約70%の評価になります。

 

2. 相続開始後に不動産の相続税評価額を下げる方法

  • 小規模宅地等の特例:

 特定の条件を満たすことで、土地の相続税評価額を最大80%減額できます。

 特に地価が高い地域の不動産には有効です。

  • 減額ポイントの見直し:

 土地の形状や位置によって評価額を減額することが可能です。

 例えば、不整形地や道路に面していない土地は減額対象となります。

 

3. 不動産を売却する方法

  • 相続開始前に売却:

 相続開始前に不動産を売却し、現金化することで相続税の計算を有利にする場合があります。

 特に、実勢価格が相続税評価額より低い場合には有効です。

  • 相続開始後に売却:

 相続開始後に不動産を売却し、売却額が相続税評価額を下回っている場合、その額に基づいて相続税申告が行われます。

 ただし、親族への売却や売り急ぎなどの特異な取引には注意が必要です。

 

デメリットと注意点

  • 資金の必要性:

 不動産購入にはまとまった資金が必要であり、借入の利用も考慮する必要があります。

  • 空室リスク:

 賃貸物件には空室リスクがあり、収益が不安定になる可能性があります。

  • 税制の変動:

 税制が変わる可能性もあり、特に高額な不動産の相続税評価額に対する規制が強化される可能性もあります。

 

 これらの方法はそれぞれの状況や目的によって使い分ける必要があります。

 詳細な計画や実行にあたっては、専門家に相談することをお勧めします。