不動産の贈与には

　現金の贈与は一般的な節税対策として多くの人が行っていますが、不動産の贈与にはさらに大きなメリットがあります。

　以下にその理由と方法を詳しく説明します。

 

「現金と不動産の評価の違い」

• 現金の評価:

　現金などの金融資産は額面どおりの価値で評価されます。

　たとえば、100万円の現金は、現在も将来も100万円の価値を持ちます。

• 不動産の評価:

　不動産は、路線価や固定資産税評価額で評価されるため、時価よりも低い評価になります。

　これにより、より多くの価値分を贈与できることになります。

　たとえば、都心部の土地や建物が市場での時価が1億円であっても、評価額は半分以下であることが珍しくありません。

 

「贈与の戦略」

• 土地の贈与が得られる理由:

　住宅資金を現金で贈与してもらうよりも、親が住宅を購入してそれを贈与してもらう方が節税効果が大きいです。

　これは、相続税法上の建物の時価が固定資産税評価額、土地は路線価で決まるためです。

• 相続時精算課税制度の活用:

　相続時精算課税制度では、贈与財産の価額が贈与時の価額で計算されます。

　相続時にその財産の価額が上昇していれば、節税効果が期待できます。

 

　ただし、贈与時の価額と相続時の価額が同じであれば、基本的には相続税の節税効果はありません。

　しかし、収益物件を贈与することで相続税の節税につながります。

 

「収益物件の贈与の利点」

• 家賃収入の移転:

　親から子供に賃貸アパートを贈与することで、以後の家賃収入は子供のものとなり、相続財産の増加を防ぐことができます。

　これにより、子供は家賃収入を納税資金として蓄えることが可能です。

• 所得の分散効果:

　親が高所得者である場合、子供に収益物件を贈与することで全体の所得税が減少する効果があります。

　これにより、家庭全体の税負担が軽減されます。

 

まとめとポイント

• 不動産評価の理解:

　不動産は路線価や固定資産税評価で評価され、時価よりも低くなるため、贈与の際に有利です。

• 住宅の贈与の優位性:

　現金を贈与されるよりも、住宅や不動産を直接贈与されることが節税につながることを理解しておくことが重要です。

 

不動産:

　移動が困難な財産として、建物とその土地を含む。

　市町村の税務課に登録された固定資産税評価額や路線価で評価される。

 

　このように、現金の贈与よりも不動産の贈与が有利であることを把握し、適切な資産移転戦略を考えることが大切です。