不動産と現金の評価方法の違い

　不動産と現金の評価方法の違いは、節税において重要なポイントです。

　以下にその違いと、不動産を活用した節税対策をまとめます。

 

現金 vs 不動産の評価

「現金の評価」

• 額面どおりの評価:

　現金は、相続開始時の残高で評価されるため、1円の誤差もなく、贈与税の基礎控除（年間110万円）を考慮しなければならない。

• 税務調査のリスク:

　現金の贈与は税務調査の対象となる可能性があり、贈与が否認されることもある。

 

「不動産の評価」

• 複雑な評価方法:

　不動産の評価は路線価や固定資産税評価額に基づくため、時価より低く評価されることが一般的。

　自用地、貸宅地、貸家建付地など、土地の使用状況によって評価が異なる。

• 賃貸物件の活用:

　自分名義の土地に賃貸物件を建てると、「貸家建付地」として評価が下がる。

 

「不動産を活用した節税対策」

• 自宅を配偶者に贈与:

　2,000万円まで無税で贈与可能。

• 不動産を子供に贈与:

　子供に不動産を贈与することで、将来的な相続税を軽減。

• 現金を建物に替える:

　現金を使って建物を購入し、相続時の評価を下げる。

• 現金で不動産を購入:

　現金で賃貸不動産を購入することで、資産を収益性の高い不動産に変換。

• 土地の組替え:

　土地を売却して賃貸不動産に買い替え、評価を下げる。

• 土地に賃貸住宅を建てる:

　賃貸事業を開始し、収益を得ることで相続財産の評価を下げる。

• 法人設立による賃貸経営:

　不動産管理会社を設立し、家賃収入を法人に支払うことで所得税の節税と現金の増加を防ぐ。

 

まとめ

• 不動産の利用方法によって評価が変わるため、現金よりも不動産を活用することが有利。
• 不動産に対する適切な対策を講じることで、相続税の負担を軽減し、円滑な財産継承が可能になる。
• 具体的な節税対策は個々の状況に応じて選定し、早めに計画的に行動することが重要。